Thuế suất thuế TNDN mới 2025? Ngày 14 tháng 6 năm 2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế hiện hành. Luật này sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và được áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 trở đi.
Một trong những điểm mới nổi bật và đáng chú ý của Luật lần này là việc quy định rõ ràng nhiều mức thuế suất khác nhau tùy theo từng đối tượng doanh nghiệp, thay vì áp dụng một mức thuế suất phổ thông như trước đây.
Việc phân loại và điều chỉnh mức thuế suất theo từng nhóm đối tượng được kỳ vọng sẽ góp phần thúc đẩy sự công bằng trong chính sách thuế, khuyến khích đầu tư, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời đảm bảo tăng thu ngân sách nhà nước một cách hợp lý, bền vững. Tham khảo ngay bài viết sau đây của Luật Quốc Bảo nhé!
Ngoài ra, Luật Quốc Bảo chuyên tư vấn và giải quyết các vấn đề pháp lý: Tư vấn thành lập viện đào tạo tư nhân, thủ tục thành lập công ty, Thành lập trung tâm ngoại ngữ, thành lập trung tâm tư vấn du học, thành lập nhóm trẻ, xin giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm, xin visa, giấy phép lao động cho người nước ngoài: hãy liên hệ với Luật Quốc Bảo hotline/Zalo: 0763387788 để được giải đáp nhanh chóng nhất nhé!
Mục lục
Mức thuế suất thuế TNDN Luật thuế TNDN 2025
Mức thuế suất thuế TNDN Luật thuế TNDN 2025 được quy định chi tiết như sau:
Điều 10. Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:
a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;
b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.
Tại Khoản 4 Điều 18 quy định
Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này.
- Thuế suất phổ thông: 20%
Theo khoản 1 Điều 10 của Luật, thuế suất phổ thông (áp dụng chung) của thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn giữ nguyên ở mức 20%, tương tự như quy định hiện hành. Đây là mức thuế suất mặc định, áp dụng cho đa số doanh nghiệp, trừ các trường hợp đặc biệt được hưởng ưu đãi hoặc thuộc đối tượng áp dụng thuế suất khác theo quy định tại các khoản sau.
- Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
Luật mới phân biệt thuế suất áp dụng theo mức doanh thu năm để tạo ra một chính sách thuế linh hoạt hơn, hỗ trợ tốt hơn cho doanh nghiệp quy mô nhỏ và vừa (DNNVV).
- Thuế suất 15% (Khoản 2 Điều 10):
Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. - Thuế suất 17% (Khoản 3 Điều 10):
Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
Lưu ý:
- Doanh thu dùng để xác định ngưỡng áp dụng là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề, không phải doanh thu của kỳ hiện hành.
- Việc xác định tổng doanh thu được hướng dẫn cụ thể bởi Chính phủ, để đảm bảo tính thống nhất và rõ ràng.
- Các mức thuế suất đặc biệt (Khoản 4 Điều 10)
Luật tiếp tục duy trì các mức thuế suất cao hơn mức phổ thông, áp dụng đối với các ngành đặc thù có tính chất khai thác tài nguyên thiên nhiên, độc quyền, lợi nhuận cao hoặc rủi ro cao:
- Từ 25% đến 50%:
Áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí.
Mức cụ thể sẽ do Thủ tướng Chính phủ quyết định, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ. - 50%:
Áp dụng đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm…). - 40%:
Trường hợp mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích trở lên nằm tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, mức thuế suất sẽ được giảm xuống còn 40% để khuyến khích khai thác đi kèm phát triển khu vực khó khăn.
- Hạn chế áp dụng thuế suất ưu đãi 15% và 17% (Khoản 4 Điều 18)
Luật mới đặt ra giới hạn chặt chẽ nhằm ngăn ngừa tình trạng chuyển lợi nhuận, tránh các hành vi lách thuế thông qua doanh nghiệp nhỏ (công ty con, công ty liên kết).
- Doanh nghiệp không được áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% nếu:
- Là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp khác,
- Và trong đó, các doanh nghiệp liên kết đó không đáp ứng điều kiện về doanh thu để được áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%.
Tức là: nếu một doanh nghiệp lớn lập nhiều công ty nhỏ để “chia doanh thu” nhằm hưởng thuế suất thấp thì sẽ không được chấp nhận. Luật chặn triệt để hành vi lách luật qua cấu trúc sở hữu.
Tổng kết:
Luật Thuế TNDN 2025 có sự cải tiến rõ rệt khi thiết kế hệ thống thuế suất đa tầng, phù hợp với quy mô doanh nghiệp và ngành nghề hoạt động. Mục tiêu là:
- Khuyến khích DNNVV phát triển, đặc biệt là doanh nghiệp siêu nhỏ,
- Đảm bảo công bằng thuế, hạn chế tình trạng chuyển giá và trốn thuế qua công ty liên kết,
- Tăng tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế,
- Đồng thời duy trì mức thu cao hơn với các ngành có khai thác tài nguyên hoặc lợi nhuận siêu ngạch.
Giới thiệu dịch vụ pháp lý tại Luật Quốc Bảo
Tư vấn miễn phí – Thực hiện thủ tục nhanh chóng – Cam kết hiệu quả
Luật Quốc Bảo là đơn vị cung cấp dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp, uy tín, hoạt động với phương châm “Đồng hành pháp lý cùng khách hàng – Đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu”. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý nhiều năm kinh nghiệm và hiểu biết sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp luật, chúng tôi tự tin mang đến giải pháp pháp lý toàn diện, phù hợp và kịp thời cho mọi đối tượng khách hàng.
- Tư vấn pháp lý miễn phí – Hỗ trợ tận tâm
Luật Quốc Bảo cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý miễn phí cho mọi khách hàng thông qua nhiều hình thức linh hoạt như tư vấn trực tiếp tại văn phòng, tư vấn qua điện thoại, email hoặc các nền tảng trực tuyến. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp thắc mắc, hướng dẫn thủ tục, cung cấp thông tin pháp lý chính xác và dễ hiểu nhất cho khách hàng.
Các lĩnh vực tư vấn bao gồm nhưng không giới hạn:
- Pháp luật doanh nghiệp: thành lập, giải thể, thay đổi đăng ký kinh doanh, quản trị nội bộ doanh nghiệp.
- Đầu tư trong nước và nước ngoài.
- Pháp luật dân sự: hợp đồng, thừa kế, tranh chấp tài sản.
- Hôn nhân và gia đình: ly hôn, nuôi con, chia tài sản, kết hôn với người nước ngoài.
- Đất đai – nhà ở: thủ tục chuyển nhượng, tách thửa, cấp sổ đỏ, tranh chấp quyền sử dụng đất.
- Lao động – bảo hiểm xã hội.
- Tư vấn pháp luật hình sự và hỗ trợ các thủ tục tố tụng khác.
- Thực hiện thủ tục nhanh chóng – Hỗ trợ trọn gói
Không chỉ dừng lại ở việc tư vấn, Luật Quốc Bảo còn cung cấp dịch vụ thực hiện thủ tục pháp lý trọn gói, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian, công sức và đảm bảo đúng quy định pháp luật.
Quy trình làm việc tại Luật Quốc Bảo luôn rõ ràng, minh bạch, bao gồm:
- Tiếp nhận thông tin, đánh giá hồ sơ ban đầu.
- Tư vấn và đề xuất phương án xử lý hiệu quả nhất.
- Soạn thảo hồ sơ, giấy tờ cần thiết.
- Đại diện khách hàng làm việc với các cơ quan nhà nước (nếu được ủy quyền).
- Theo dõi và cập nhật tiến trình xử lý hồ sơ thường xuyên.
- Bàn giao kết quả đúng thời hạn cam kết.
Với quy trình khép kín và chuyên nghiệp, chúng tôi đảm bảo tiến độ công việc được rút ngắn tối đa, đồng thời vẫn tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
- Lý do nên chọn Luật Quốc Bảo
- Đội ngũ luật sư, chuyên viên có chuyên môn cao, tận tâm, luôn đặt lợi ích khách hàng làm trọng tâm.
- Dịch vụ pháp lý toàn diện, linh hoạt, đáp ứng mọi nhu cầu từ cá nhân đến doanh nghiệp.
- Cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.
- Hỗ trợ nhanh chóng, hiệu quả với chi phí hợp lý, cạnh tranh.
- Không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận ban đầu.
Luật Quốc Bảo rất hân hạnh được đồng hành cùng Quý khách hàng trong mọi vấn đề pháp lý. Chúng tôi tin rằng, sự chuyên nghiệp, tận tâm và uy tín sẽ là nền tảng vững chắc để xây dựng niềm tin và hợp tác lâu dài.
